Expertos en DUA, clasificación TARIC, regímenes aduaneros especiales, Incoterms y certificación AEO. Garantizamos la plena conformidad de sus operaciones con la normativa aduanera de la Unión Europea.
España cuenta con uno de los sistemas aduaneros más sofisticados y eficientes de la Unión Europea. La Agencia Estatal de Administración Tributaria (AEAT), a través del Departamento de Aduanas e Impuestos Especiales, es la autoridad competente para la gestión y control de las operaciones aduaneras en el territorio español.
El Servicio de Vigilancia Aduanera (SVA) actúa como cuerpo policial especializado en la prevención y represión del fraude en materia de comercio exterior, garantizando la integridad del sistema. Junto a la Guardia Civil y la Policía Nacional, el SVA asegura el cumplimiento de la normativa en fronteras terrestres, puertos y aeropuertos.
El marco normativo está determinado por el Código Aduanero de la Unión (CAU, Reg. UE 952/2013) y sus actos delegados y de ejecución, que regulan de forma armonizada todos los procedimientos aduaneros en los 27 estados miembros. España aplica esta normativa de forma estricta, con especial atención a la trazabilidad documental y la verificación del origen de las mercancías.
Ofrecemos una cobertura completa de todos los aspectos del compliance aduanero, desde la clasificación arancelaria hasta la auditoría de procesos y la certificación AEO.
Tramitación experta del Documento Único Administrativo para todas las operaciones de importación, exportación y tránsito ante la AEAT española.
Determinación precisa del código NC/TARIC para sus mercancías, garantizando la correcta aplicación del arancel y evitando clasificaciones erróneas.
Gestión completa del Impuesto sobre el Valor Añadido en las operaciones de importación, incluyendo el régimen diferido y los esquemas OSS/IOSS.
Asesoría y gestión en la aplicación de regímenes aduaneros especiales que permiten optimizar el flujo de mercancías y reducir la carga fiscal.
Acompañamiento integral en el proceso de obtención de la autorización de Operador Económico Autorizado (AEO), el estatus de máxima confianza aduanera.
Revisión exhaustiva de sus procedimientos aduaneros actuales para identificar riesgos, corregir desviaciones y optimizar el nivel de compliance global.
La normativa aduanera europea forma un corpus jurídico extenso y en constante evolución. Estas son las referencias regulatorias fundamentales que rigen las operaciones en España.
| Norma / Reglamento | Referencia | Ámbito de Aplicación | Estado |
|---|---|---|---|
| Código Aduanero de la Unión (CAU) | Reg. (UE) 952/2013 | Marco general de todos los procedimientos aduaneros en la UE. Define derechos y obligaciones de operadores y autoridades aduaneras. | Legislación base |
| Reglamento Delegado del CAU (RDCAU) | Reg. (UE) 2015/2446 | Desarrolla las normas no esenciales del CAU: definiciones, procedimientos simplificados, condiciones de los regímenes especiales. | Vigente |
| Reglamento de Ejecución del CAU (RECAU) | Reg. (UE) 2015/2447 | Establece las modalidades de aplicación práctica del CAU: plazos, formatos, procedimientos electrónicos, sistemas informáticos. | Vigente |
| Reglamento TARIC | Reg. (CEE) 2658/87 | Nomenclatura arancelaria y estadística integrada de la UE. Base para la clasificación arancelaria de todas las mercancías. | Actualización anual |
| Directiva IVA | Dir. 2006/112/CE | Marco armonizado del IVA en la UE, incluyendo el tratamiento del IVA en las importaciones de bienes procedentes de terceros países. | Legislación base |
| Acuerdo CETA (UE-Canadá) | Decisión (UE) 2017/38 | Eliminación de aranceles para el 98% de las líneas arancelarias en el comercio bilateral entre la UE y Canadá. | TLC Preferencial |
| EPA UE-Japón (JEFTA) | Reg. (UE) 2018/1907 | Acuerdo económico con Japón que cubre comercio de bienes, servicios, inversiones y compras públicas. Mayor TLC bilateral de la UE. | TLC Preferencial |
| Acuerdo UE-Mercosur | En proceso de ratificación | Futuro acuerdo comercial entre la UE y Argentina, Brasil, Paraguay, Uruguay. Afectará a sectores como automoción, alimentos y farmacia. | Pendiente ratificación |
El proceso de importación en España sigue un flujo estandarizado según el Código Aduanero de la Unión. Conocer cada etapa es clave para evitar retrasos y costes adicionales.
Presentación de la Declaración Sumaria de Entrada (ENS/DSE) antes de la llegada de la mercancía al territorio aduanero UE.
Tramitación electrónica del Documento Único Administrativo ante la AEAT mediante EDIAE o representante aduanero habilitado.
Los funcionarios de aduanas comprueban la documentación presentada: DUA, factura, packing list, certificados de origen y permisos especiales.
Si el análisis de riesgo lo determina, la AEAT puede ordenar la inspección física de la mercancía para verificar su conformidad con la declaración.
Liquidación de los derechos aduaneros (aranceles), IVA a la importación y cualquier otro impuesto especial aplicable a la mercancía.
Autorización del levante: la mercancía queda en libre práctica y puede circular libremente por todo el territorio de la Unión Europea.
El IVA a la importación es uno de los elementos de mayor impacto financiero en las operaciones de comercio exterior. España aplica el IVA en todas las importaciones de bienes procedentes de terceros países, con tipos variables según la naturaleza de la mercancía.
La correcta gestión del IVA a la importación puede suponer importantes ventajas de tesorería para las empresas, especialmente mediante la aplicación del IVA diferido (liquidación en la declaración periódica de IVA en lugar del pago en el momento del despacho), una opción disponible para empresas que presentan declaraciones mensuales.
Las empresas con intercambios intracomunitarios de bienes superiores a los umbrales establecidos (400.000 € para expediciones y 400.000 € para introducciones en 2026) deben presentar mensualmente la declaración Intrastat ante el INE.
Esta declaración estadística es obligatoria con independencia del IVA y su incumplimiento puede acarrear sanciones de hasta 3.000 € por declaración omitida o con datos incorrectos. Nuestros especialistas gestionan la presentación mensual de sus Intrastat de forma automatizada.
El número de empresas españolas que aplican el IVA diferido ha crecido un 34% en los últimos tres años. Esta modalidad puede mejorar el capital circulante de las importadoras en hasta un 21% del valor de sus importaciones mensuales.
Nuestro equipo analiza la estructura de su empresa para determinar si el IVA diferido o el esquema IOSS representan la solución óptima para su operativa de importación.
El incumplimiento de la normativa aduanera puede tener consecuencias económicas y reputacionales graves para su empresa. La asesoría especializada es la mejor inversión en prevención.
La Ley Orgánica 12/1995 de Represión del Contrabando y la Ley 58/2003 General Tributaria establecen un régimen sancionador específico para las infracciones aduaneras. Las sanciones pueden ir desde multas económicas hasta la pérdida del estatus AEO, prohibición de operar y, en los casos más graves, responsabilidad penal para los administradores y representantes de la empresa. El desconocimiento de la normativa no exime de responsabilidad.
¿Ha recibido una notificación de la AEAT? Actuamos con urgencia en defensa de sus intereses aduaneros.
Consulta UrgenteRespuestas detalladas a las consultas más comunes que recibimos sobre la normativa aduanera española y europea.
El Código Aduanero de la Unión (CAU, Reglamento UE 952/2013) es el texto legislativo fundamental que regula todas las operaciones aduaneras en los 27 estados miembros de la Unión Europea desde el 1 de mayo de 2016. Sustituyó al antiguo Código Aduanero Comunitario (CAC) con el objetivo de modernizar y simplificar los procedimientos aduaneros.
El CAU afecta a su empresa en varios aspectos clave:
La certificación AEO (Operador Económico Autorizado) es el reconocimiento máximo de confianza que otorgan las autoridades aduaneras de la UE a empresas que demuestran un alto nivel de cumplimiento aduanero, solvencia financiera y estándares de seguridad adecuados.
Las principales ventajas son:
El proceso de obtención incluye la presentación de una solicitud ante la AEAT, seguida de una auditoría que evalúa el historial de cumplimiento (mínimo 3 años sin infracciones graves), la solvencia financiera, los sistemas de gestión documental y los procedimientos de seguridad. El plazo medio de tramitación es de 90 a 120 días. Nuestros consultores le acompañan en todo el proceso.
Desde el 1 de enero de 2021, el Reino Unido es un tercer país a todos los efectos aduaneros para la Unión Europea. Esto implica cambios sustanciales en las operaciones comerciales entre España y el RU:
Si opera habitualmente con el mercado británico, es esencial revisar sus procesos con un especialista para evitar demoras en frontera y costes inesperados.
El régimen de perfeccionamiento activo es un régimen aduanero especial regulado por el CAU que permite importar mercancías de terceros países en el territorio aduanero de la UE sin pagar aranceles ni IVA, con la condición de que dichas mercancías sean procesadas (transformadas, reparadas, utilizadas) y los productos resultantes sean reexportados fuera de la UE.
Este régimen es especialmente ventajoso en los siguientes casos:
Para acogerse a este régimen se necesita una autorización previa de la AEAT y llevar un sistema de control contable que permita acreditar qué mercancías importadas se han incorporado a cada producto exportado (método de vinculación). El incumplimiento de las condiciones da lugar al pago de aranceles e IVA más intereses de demora.
Un solo error en la clasificación arancelaria o en la documentación puede costar más que un año de asesoría. Proteja su empresa con nuestros expertos en compliance aduanero.